雇得保:工伤保险已经买了再买雇主责任险有必要吗?

先跟小雇看一下案例：李某系某科技公司的员工，公司在李某入职后，为其分别缴纳了社会保险和雇主责任险。某日，李某受公司指派前往国外洽谈合作，在去往国外的路途中，突发心肌梗塞而突然死亡，经人社局认定李某为工伤。可以依法享受工伤保险待遇。那么，用人单位在本次事故中为李某缴纳的雇主责任险是否有必要呢？

一、工伤保险并不能完全转嫁企业的用工风险，雇主责任险可以为其补充。

依据《保险法》第三十九条规定：“因工伤发生的下列费用，按照国家规定由用人单位支付：（一）治疗工伤期间的工资福利；（二）五级、六级伤残职工按月领取的伤残津贴；（三）终止或者解除劳动合同时，应当享受的一次性伤残就业补助金。”由此可见，用人单位在依法缴纳工伤保险的情况下，这三类赔偿项目仍需用人单位自身承担。在理论实践中，由用人单位承担的赔偿项目的数额相对没有那么高，但是伤残津贴的数额，在不同情况下并不是个小数目。因此，用人单位依法为职工缴纳工伤保险后，并不是万事大吉。换而言之，如果用人单位为职工缴纳了雇主责任险，那么至少上述这三类赔偿项目则由雇主责任保险承担，大大的降低了企业的用工风险，极大地保障了企业和职工的权益。

那么雇主责任险内容是什么呢？ 参照中国人民银行发布的《中国太平洋公司雇主责任保险条款》对雇主责任险的定义是：在保险期间内，被保险人的雇员在被雇佣期间，由于从事保单列明的相关工作而遭受意外事故，或者患有与工作相关的职业性疾病所导致的伤、残、死亡，且符合《工伤保险条例》第十四条、第十五条规定可认定为工伤的，依法由被保险人承担的经济赔偿责任，由保险公司负责赔偿。

二、雇主责任险可以税前扣除，为企业节省税费成本。

2018年11月8日，国税总局出台了“关于《国家税务总局关于责任保险费企业所得税前扣除有关问题的公告》的解读”，明确规定：企业参加雇主责任险、公众责任险等责任保险，按照规定缴纳的保费，准予在企业所得税税前扣除。因此，企业积极的参加雇主责任险，不仅可以极大的减少自身的用工风险，还可以节省税费成本。

本案中，科技公司为李某缴纳了工伤保险和雇主责任险。因此，李某在经认定为工伤后，可以依法享受工伤保险待遇。由用人单位承担的赔付项目，则由雇主责任险直接赔付给用人单位，弥补用人单位的损失。由此可见，用人单位为职工缴纳雇主责任险是很有必要的。

值得注意的是，因为目前的用工形式多样，用人单位可能只为正式员工投保工伤保险，而没有或无法为实习工、临时工、退休返聘等人员投保工伤保险。对于这部分没有参加工伤保险的人员，对于其在工伤事故中产生的医疗费用、护理费、误工费、死亡伤残赔偿等费用都是需要用人单位来承担。因此，建议用人单位重点考虑投保雇主责任险来转移以上经济赔偿损失。

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